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国家税务总局宝鸡市税务局2018年税收法治建设工作报告
日期:2019-03-25    来源:宝鸡市税务局
 

2018年,国家税务总局宝鸡市税务局税收法治建设工作在省局和市委、市政府的正确领导下,按照《法治政府建设实施纲要(2015-2020年)》和《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》的整体部署,全力推进国税地税征管体制改革,着力规范税收执法行为,税收治理能力不断提升。现将全市税务系统税收法治建设情况汇报如下:

一、依法全面履行税收工作职能

(一)严格依法征税。坚持“依法征收,应收尽收,坚决不收‘过头税’,坚决预防和制止越权减免税”的组织收入原则,认真贯彻落实相关税收法律,强化税收征管,加强税收风险管理,严格收入质量管控,税费收入持续稳定增长。

(二)依法发挥税收职能。市局组织开展了“围绕纳税人需求找短板、围绕政策落地找不足、围绕服务效果找弱项”的走访活动,全面了解民营企业经营现状、发展前景和面临的困难,并现场为企业提供税收业务指导;认真贯彻落实国务院6项减税政策,通过召开专题部署会和推进会,实现宣传“全覆盖”和政策“落实落地”;全面落实中小微企业减税降负,通过释放税收政策红利,进一步推动创业创新,培育发展新动能,更好激发市场活力和社会创造力;认真落实增值税期末留抵税额退税政策,不折不扣落实税费优惠政策,全年办理出口货物退免税4.8亿元,落实各项税收优惠政策43.95亿元。

(三)深化“放管服”改革,持续优化营商环境。针对纳税人堵点难点痛点,继续简化需纳税人报送的涉税资料,编制办税事项“最多跑一次”和“全程网上办清单”;严格落实便民税务注销、推行实名办税、精简涉税资料;落实首问责任制、一次性告知制度;强化税收政策宣传及小微企业优惠政策落实,纳税服务中心转办案件650件,通过宝鸡税务微信公众平台发布税法宣传197条,培训纳税人16万人次,印制税法宣传折页10万余册,新税法优惠政策汇编、社保费和非税收入汇编22500册;大力开展减税政策和“放管服”改革措施落实情况督查,梳理汇总全市工作亮点64条,纳税人意见137条,全面反映全市优化营商环境工作执行情况,及时制定下发整改工作方案,为全市经济社会发展作出了积极贡献。

二、提高税收制度建设质量

(一)完善规范性文件制定程序。认真贯彻国家税务总局新修订的《税收规范性文件制定管理办法》,严格按照规定的权限和程序制定税收规范性文件,对制发的税收规范性文件按要求开展合法性审查和合规性评估,加大合理性审查力度,增强税收规范性文件的针对性、可操作性,从源头上防范制度性风险;严格执行税收规范性文件报备制度,市局2018年制发规范性文件均向省局进行了备案,同时将下级税务机关制定的税收规范性文件纳入备案审查范围。2018年,市局制发规范性文件2件,各县、区税务机关制发规范性文件7件。

(二)有序开展税收规范性文件清理。市局于7月5日发布了2018年1号公告,对由原宝鸡市国家税务局、原宝鸡市地方税务局制发的1份涉及城镇土地使用税困难减免权限下放后的有关问题的规范性文件予以修改,对涉及职能划转的、不再需要继续执行的29份规范性文件予以全文废止,对无需调整的1份文件继续执行,确保纳税人及时了解职能转变,得到了纳税人的一致好评;健全规范性文件清理长效机制,健全和落实日常清理与集中清理机制,对税收规范性文件目录和文本实行动态化管理,并根据税收规范性文件立改废释情况及时作出调整,提高税收规范性文件管理工作质效。

三、推进依法科学民主决策

(一)规范决策程序管理。严格执行公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查和集体讨论决定等决策程序,加强行政决策合法性审查,有效促进行政决策的规范化、民主化,防范决策法律风险。推行重大执法决定法制审核制度,明确审核程序和内容,确定审核人员实行备案管理。建立重大行政决策事项法律咨询和合法性审查机制,发挥公职律师和法律顾问咨询、论证、审查作用,切实加强对重大税收执法行为的法制审核。

(二)完善依法决策制度。建立重大事项集体决策制度,对集体决策原则、内容、范围、程序、责任等事项进行明确,规范责任分工,强化决策程序的刚性约束。坚持集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定。在“三重一大”等重要事项上,进一步明确审议范围。

(三)落实重大税务案件集体审理制度。市局成立重大案件审理委员会,依法依规开展重大税务案件审理,按照《审理办法》规定程序、时限、要求开展审理工作,2018年,市局重大税务案件审理委员会已提交上报案件2件,县、区局审理案件21件。

四、坚持严格规范公正文明执法

(一)完善税收执法程序。严格执行税务行政处罚自由裁量权制度。落实税收执法调查取证、告知、听证、集体讨论、决定、文书送达等管理制度,建立完善税收执法协调机制,提高税收执法效率和质量。

(二)开展税务行政执法案卷评查工作。9月份,市局组织开展了税务行政审批案卷、税务行政许可案卷、税务行政处罚案卷以及税务稽查案卷的评查工作。全系统共查评各类税务行政执法案卷2252卷,其中优秀1726卷,良好512卷,合格14卷。通过检查发现书写不规范、个别案卷封面填写不完整、卷内材料个别无顺序页码等现象,市局对存在的问题进行了通报,促进了规范、文明执法。

(三)全面推行三项制度。一是进一步规范公示载体,不断完善执法公示内容,优化执法公示平台。明确公示主体职责,规范统一事前公开,强化了事中公示和事后公开; 二是健全征管档案管理制度,不断规范文字记录,尝试推行音像记录。全系统配备执法记录仪169台,采集站6台,进一步完善音像记录的录制质量和存储管理,助推税收执法全过程的可回溯管理。三是进一步明确法制审核的责任主体及审核内容,优化审核程序,强化法制机构的审核力量,提升法制审核效果。

(四)依法打击税收违法犯罪活动。2018年,全系统稽查部门共组织立案检查企业1068户,组织企业自查249户。全力开展打虚打骗,努力巩固税警协作成果,查处4起虚开发票案件,涉及金额4.11亿元。积极开展“黑名单”和联合惩戒工作,对7户企业和6名涉案人员违法信息进行了公布。

五、强化权力制约和监督

(一)完善内部制约机制。全面加强内控机制建设,通过督察内审、监察部门,加强税务内部风险防控管理工作。针对税务廉政风险查找和梳理风险点,把廉政警示教育、节前提醒、风险提醒作为预防廉政风险的常态化工作,提高干部职工廉政风险防范意识,筑牢廉洁从税的思想防线。把基层执法岗位和窗口单位作为整治工作重点,采取明察暗访、学习教育、集中整治等方式,正风肃纪,强化了从严治队。严肃财经纪律,强化预算执行,完善了各项管理,紧盯节假日等重要时间节点,驰而不息纠正“四风”。

(二)认真开展内部监督。强化内部监督,加强对预算执行、基本建设、政府采购等重点资金和重大项目的审计监督,及时发现和纠正违规行为,严肃财经纪律。加强后续整改工作的跟踪督导,促进整改措施的落实。组织开展执法检查,运用内控监督平台,加强对日常执法过错的检查监督,提高税收执法水平。

(三)强化外部监督。积极回应社会各界和纳税人关切,自觉接受人大、审计、媒体、社会监督,健全社会公众监督投诉处理机制。畅通局长信箱12366热线电话等监督渠道,方便群众投诉举报、反映问题,依法及时调查违法违纪线索,建立健全网络舆情监测、收集、研判、处理机制。2018年,受理12366转办涉税投21件,涉及服务态度、服务质效侵害权益等方面

六、完善权利救济和纠纷化解机制

(一)建立健全涉税矛盾预防机制。坚持关口前移、源头预防、依法处理、防止激化的原则,市局制定了《宝鸡市税务系统涉税争议前置处理办法(试行)》及《宝鸡市税务系统涉税争议前置处理操作规程(试行)》,进一步完善涉税争议调处化解机制、突发事件应急处理机制,营造更加和谐的征纳环境。

(二)加强行政复议、行政应诉应对管理。成立税务行政复议委员会,加强对系统行政复议案件和行政诉讼案件的指导。在案件办理过程中及时听取法律顾问和公职律师的意见建议,提高复议工作专业性和案件办理质量。2018年,全市税务系统处理行政复议案件2起。认真做好税务行政诉讼应诉案件办理工作,坚持行政首长出庭应诉。2018年,全市税务系统共发生行政应诉案件1起,案件以纳税人撤诉终结。

(三)继续实施案件报告制度。按要求及时收集、报送税务行政复议分析报告,对复议、诉讼案件案卷进行认真梳理,确保自身行政行为依法依规,及时研判纠纷隐患,制定纠纷应对措施,同时严格落实各项税收法律、法规及政策规定,作好事前预防。

七、全面推进政务公开

(一)成立政务公开领导小组。市局成立了政务公开领导小组及其办公室。通过明确工作职责、工作任务,贯彻落实了上级关于政务公开工作的方针政策,研究制定落实措施,推进、指导、协调、监督全市税务系统政务公开工作。

(二)加强公开载体建设。通过税务网站、政务微博、微信公众号、12366热线、纳税人学校、办税服务厅、报刊等多渠道,加强政策宣传,对公众密切关注的个税改革、社保费职能划转等热点问题主动予以回应,强化与纳税人的良性互动,增强公众参与实效。

(三)推进税收数据信息公开。依托市局门户网站公开收入总体情况,定期发布涉税公告,动态发布2018年度纳税信用名单。全年发布欠税公告4期,公告欠税情况。

八、增强全社会税收法治观念

(一)增强全民税收法治观念。通过税收宣传月、国家宪法日暨全国法制宣传日等活动,充分利用12366热线、网站、纳税人学堂、办税服务厅、微信公众号等载体,宣传税法知识,解答群众疑难,增强遵守税法的观念,提升纳税人自觉纳税意识;通过开展微博问答、媒体访谈、邀请纳税人座谈、建立税企互动微信群、走访民营企业等形式,及时为纳税人解疑答惑;深入开展“普法六进”活动,创新宣传形式,普及税法到各个方面。

(二)加强教育培训,营造全员学法氛围。紧紧围绕税收中心工作,坚持在工作中普法、在执法中学法。建立领导干部学法用法机制,分层次组织教育培训,重点抓好领导干部培训、高层次人才培养、教育资源建设、网络教育、岗位大练兵、业务大比武等主题培训,把依法行政课程作为各类培训的必修课程,提升税务干部的法治意识。

(三)推动述法评法制度化、规范化、有序化运行。通过领导班子成员带头学法、落实依法决策、推进依法行政、严格依法办事、个人尊法守法,并在年终进行述法,进一步形成办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的良好氛围,纵深推进全市税务系统税收法治建设全面开展。  

九、加强税收法治工作队伍建设

(一)健全法制机构建设。市县两级设专门法制机构,负责税收法制工作。充分发挥法律人才在法制部门的重要作用,切实承担起对税务行政行为的审核把关、监督检查、承办有关涉税法律事务和税收政策性工作等职责,有效提升依法行政水平。  

(二)加强税收执法力量储备。组织新进人员参加税务执法资格考试,倾心组织执法资格考试培训,通过集中讲授、考练结合、分析对比、重点答疑等方式,促使新进人员成绩稳步提升。在2018年全国执法资格考试中,宝鸡市局43名学员全部通过,平均分达到83.79分,其中90分以上11人,80-8920人,分别占参考人员的25%46.5%

(三)强化公职律师培训、使用。2018年,市局新增公职律师4人,公职律师人数增至15名,3名公职律师竞选成为全市律协公职、公司律师专门委员会副主任、委员。公职律师全年共参加省、市律协培训40余人次,为税务机关提供与工作相关的法律咨询服务、研究具体法律问题、办理具体法律事务类业务83项,起草法律文件3件,参与重大税务案件审理2起,参与合同审查42份。公职律师办公室组织公职律师参与疑难法制问题研讨并出具相关法律意见,有效防范了执法风险。

(四)有效发挥法律顾问作用。积极发挥法律顾问作用,针对重大行政决策法制审核、重要合同审查、复议诉讼案件研究等进行法律论证,发表法律意见。全年共开展专题法律培训2次,协助草拟、审查、修改合同10余份,进行专项法律服务3次,协助办理诉讼案件1起,复议案件1起,详细检索相关法律法规、案例妥善化解涉税纠纷,维护行政执法的严肃性和权威。

十、健全依法行政领导体制机制

(一)加强依法行政工作领导小组建设。根据征管体制改革工作进程,成立了宝鸡市税务局依法行政领导小组,确立了领导小组会议制度和议事规则,确定会前学法制度。依法行政领导小组每季度召开一次例会,组织各领导、成员会前学法,研究审议依法治税工作重大问题、做出依法治税决策部署,研究制定年度推进依法行政工作目标和任务,并由公职律师列席记录,有效推进了法治税务建设各项工作进程。

(二)强化统筹推进工作机制。落实《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》,加强组织领导,强化工作责任,一级抓一级,层层抓落实,保证上级部署的各项税收工作任务真正取得实实在在的成效。

(三)完善考核和督办机制。依托税收现代化“六大体系”建设的战略目标,设置“两大类、六小类”考核标准,把税收法治建设工作纳入绩效考核评价体系,充分发挥考核评价对推进依法治税的重要推动作用。加强对依法治税各项工作进展情况的督促检查,将年度重点工作纳入督查督办,对工作不力、问题较多的,及时约谈、责令整改。

2018年,全系统税收法治建设方面做了一定的工作,但税务干部法治观念仍需提高,尊法学法守法用法的良好社会氛围尚未完全形成;税收执法仍需规范,执法风险防范意识还有待加强;税收法治力量仍需加强,法律专业人才普遍不足等问题依然存在。

十一、2019年税收法治工作计划

2019年,宝鸡市税务局将继续贯彻落实“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划,筑牢税收法治理念,奋力推动税收事业发展,更好地服务经济社会发展大局,努力开创法治税务建设新局面。

(一)提高依法行政能力。全面增强税务干部法治培训工作力度。健全领导干部日常学法机制,深入学习宣传习近平总书记关于全面依法治国的重要论述,突出学习宪法,深入开展中国特色社会主义法律体系宣传教育,深入学习党内法规。培育依法行政制度文化,完善依法治税相关制度,提高税务人员依法行政能力。

(二)加强税收法治宣传教育。切实加强税收法治宣传教育。积极探索部门合作、社会协同、公众参与的税收法制宣传教育工作机制,拓展税法宣传渠道,充分利用纳税人学堂、办税服务厅、新媒体等形式,使纳税人充分了解税法所赋予的权利和应履行的纳税义务,引导纳税人遵从税法。

(三)规范税收执法行为。持续落实三项制度,重点规范税款征收、行政许可、行政处罚、行政检查等执法行为。

(四)强化税收执法监督制约。深入开展执法监督,全面落实各项税收法律法规,依法正确履行税收工作职责,进一步完善监督制约,明确责任追究程序,将执法过错责任追究与个人绩效、组织绩效考核相结合,严格落实执法责任制追究工作。

(五)深化执法规范化建设。推进行政执法“三项制度”深入落实,探索制定行政执法证据标准,健全税务执法案卷评查制度,完善税收执法程序,改进税收执法方式。在基层单位中培育依法治税工作先进典型,在全市进行经验推广。

 

 
      
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